税法では、大きく分けて2つの理解(最終的には暗記)がポイントです。
1.税金計算方法の理解
☆Gross Incomeの算入項目/除外項目
☆控除項目の2大区分(Above the line or Below the line)
☆Below the line控除項目(Itemized deduction or Standard deduction / Exemptions)
☆Tax credit/Payments項目
全てしっかり区別して理解/暗記をしている必要があります。
IRSは国民から最大限課税しようとしている事、不正な節税手段を排除する事、
公平な課税する事を目的として税法のルールを決めていると考えると、
控除の条件や控除する場所に関してなど納得できる項目が多いと思います。
勉強している項目は、Form1040のどこの事(Line #)なのかを
常に確認しながら勉強する事をお勧めします。
個人(Form1040)をマスターすれば、法人/パートナーシップなども
相違点を意識する事でよく理解できるはずです。
2. Basisの理解
Partnership/C corp/S corp の設立時/分配時などのBasis算定方法は
Gainを認識するかどうかと合わせて、事業形態別の理解が必須です。
このBasis/Gainのルールを事業形態別にしっかり区別して理解・暗記していれば
どんな問題にも対応できると思います。
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